Как получить налоговый вычет


В соответствии с п.3 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета при осуществлении расходов на медицинское обслуживание. Вычет предоставляется, если налогоплательщик произвел расходы на:
• Лечение;
• Дорогостоящее лечение;
• Приобретение лекарственных средств;
• Расходные материалы для проведения дорогостоящих видов лечения.
 
Получить данный налоговый вычет может тот, кто понес расходы:
• На свое лечение;
• На лечение супруга/супруги;
• Своих родителей;
• Своих несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет.
 
Факт оплаты должен подтверждаться платежными документами:
• Кассовым чеком;
• Терминальным чеком.
 
Важное замечание: перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201

120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.
Размер вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.
 
Определить, относится ли лечение из Перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счет налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:
• код «1» – лечение не является дорогостоящим;
Размер налогового вычета по не дорогостоящему лечению (код «01») ограничен суммой 120тыс. руб.
• код «2» – дорогостоящее лечение.
Размер налогового вычета по дорогостоящему лечению (код «02») производится в размере фактически произведенных расходов.
 
Обязательным условием получения социального налогового вычета является наличие лицензии медицинского учреждения.
Важно знать, что при оплате лечения договор должен быть заключен на имя того, кто оплачивает лечение и впоследствии, будет получать вычет. Постфактум изменения в подписанный договор, заявление заказчика, счета, акты и другие документы НЕ ВНОСЯТСЯ.
Для получения налогового вычета за медикаменты рецепт врача является обязательным документом.
 
Перечень медицинских услуг, за которые можно вернуть налог в ЕМС:
• Услуги по диагностике и лечению при оказании скорой медицинской помощи.
• Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
• Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
• Приобретение лекарственных средств.
• Расходные материалы для проведения дорогостоящих видов лечения.

Виды дорогостоящего лечения (список видов дорогостоящего лечения)  утвержденные постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201
1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития). 
2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии. 
3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания. 
4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий. 
5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства. 
6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения. 
7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах. 
8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга. 
9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов. 
10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции. 
11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней. 
12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии. 
13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении. 
14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани. 
15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей. 
16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы. 
17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований. 
18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий. 
19. Комбинированное лечение остеомиелита. 
20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода. 
21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета. 
22. Комбинированное лечение наследственных болезней. 
23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата. 
24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более. 
25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа. 
26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
Постановлением Правительства РФ от 26 июня 2007 г. N 411 настоящий Перечень дополнен пунктом                
27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
 

Общие рекомендации 


Кто может получить вычет:
Налогоплательщик, который понес расходы на оплату  медицинских услуг:
а) самому себе
б) супругу/супруге
в) родителям
г) детям до 18 лет.  
Кто платит, тот получает вычет.
 
Какие документы нужны для получения вычета:
• <Письмо> УФНС России по г. Москве от 13.09.2012 N 20-14/086370@
В качестве приложения к декларации для получения социального налогового вычета, в связи с оплатой услуг по лечению налогоплательщику необходимо представить:
•  справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации;
•  платежные документы, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям Российской Федерации;
•  копию договора налогоплательщика с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, если такой договор заключался;
•  копию лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности (в случае, если в Справке не указаны сведения об имеющейся у медицинского учреждения лицензии);
•  справку о суммах полученного дохода и удержанного налога по форме 2-НДФЛ.

Кому мы выдаем справку:
Лицу, которое осуществляло реальную оплату услуг, что подтверждается нашими документами (счет / чек с указанием имени владельца пластиковой карты).
• в случае, когда оплата происходит бесконтактным способом Pay pass/Apple pay, мы ориентируемся на данные нашей медицинской программы и оформленные документы (заявление заказчика, счет). Если плательщик выявит в справке несоответствие своим оплатам, то при предоставлении банковской карты/выписки с банковского счета справка корректируется. При этом плательщик должен вернуть оригинал ранее полученной справки.
• в случае, когда оплата происходит обычным способом и на чеке указывается ФИО, то оформляем справку с учетом данной информации.
• на стойках Ресепшн и на кассах размещена информация о том, что при бесконтактной оплате для получения справки об оплате мед. услуг для предоставления в налоговые органы необходимо предоставить выписку с банковского счета для проверки, кто является фактическим плательщиком.
• в случае, если выписка не предоставлена, справка оформляется на лицо, указанное в счете на оплату медицинских услуг.
 
Порядок действий для оформления справки
Для получения справки пациент может:
1.заполнить заявление на рецепшн в любой из клиник ЕМС;
2. позвонить и оставить заявку;
3. оставить заявку в личном кабинете;
4. прислать запрос на почту nalog@emcmos.ru
Справка может быть оформлена только на Заказчика согласно подписанному Заявлению Заказчика.
 


Часто задаваемые вопросы


Моему ребенку 20 лет и в этом году я оплатил его лечение. Могу ли я рассчитывать на налоговый вычет? 
  • Нет, родитель может получить налоговый вычет только на лечение детей до 18 лет.
 
Я оплатил дорогостоящее лечение своей сестре. Могу ли я получить налоговый вычет и вернуть часть денег? 
  • Нет, братья/сестры не включены в список родственников, за оплату лечения которых можно получить налоговый вычет (в список входят только супруги, родители и дети). 

Я купил себе дорогие медикаменты без предписания врача. Смогу ли я получить налоговый вычет? 
  • Нет, для получения налогового вычета на медикаменты рецепт врача является обязательным документом. 

Как определяется дорогостоящее лечение, на которое не распространяется ограничение в 120 тысяч рублей – суммой? Я сделал протезирование зубов (более 120 тыс. руб.) смогу ли я получить вычет в полном объеме оплаты? 
  • Дорогостоящее лечение, на которое не распространяется ограничение в 120 тыс. руб., определяется списком, указанным в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Согласно указанному списку, протезирование зубов не является дорогостоящим лечением и на него распространяется ограничение налогового вычета в размере 120 тыс. руб. 

Я оплатил свое лечение, но я нигде официально не работаю. Могу ли я вернуть себе часть денег за лечение.
  •  Нет, налоговый вычет представляет собой сумму, с которой не платится подоходный налог. Если Вы нигде не работаете, и соответственно не платите подоходного налога, то вернуть деньги Вы не можете. 

Я работаю индивидуальным предпринимателем и сделал дорогую операцию. Могу ли я получить налоговый вычет и вернуть часть денег за лечение? 
  • Если Вы используете упрощенную систему налогообложения (УСН) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД), то получить налоговый вычет Вы не можете, так как не платите подоходного налога. Если Вы используете общую систему налогообложения и платите подоходный налог, то Вы вправе рассчитывать на налоговый вычет на лечение. 

Какую максимальную сумму можно вернуть, воспользовавшись налоговым вычетом на лечение?
  •  Вы можете вернуть до 13% от стоимости лечения, но не более 15 600 рублей в год. Исключением является только специальный список дорогостоящего лечения, для которого нет ограничений по размеру налогового вычета. Также стоит отметить, что Вы не можете вернуть больше денег, чем заплатили подоходного налога. 

Я являюсь пенсионером и в этом году оплатил себе лечение в клинике. Могу ли я вернуть себе часть денег в виде налогового вычета? 
  • Нет, так как Вы находитесь на пенсии и не платите подоходного налога, получить налоговый вычет Вы не можете. 

Я сделал дорогостоящую операцию (относится к дорогостоящим медицинским услугам), но со своими доходами смог вернуть только часть налогового вычета. Смогу ли я получить оставшуюся часть в следующем году? 
  • Нет, социальные налоговые вычеты не переносятся. Вы можете получить вычет только за тот год, когда понесли расходы. Оставшаяся часть вычета будет потеряна.